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LUISS Guido Carli

Diritto tributario - Canale A

Programma

DocenteLivia Salvini
Codice Corso766
Settore scientifico disciplinare (SSD)IUS/12
Anno di corso3
SemestreI Semestre
CanaleA
Lingua dell'insegnamentoItaliano
Numero totale di crediti8
Carico di lavoro globale180
Ore didattica frontale60
Contenuti del corsoIl corso si compone di una parte "generale" e di una parte "speciale". Nella parte generale si esaminano i temi fondamentali del diritto tributario. In particolare, la nozione di tributo, i principi costituzionali e le altre fonti - anche internazionali e comunitarie - del diritto tributario, l'interpretazione nel diritto tributario, l'efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio, le caratteristiche e le vicende dell'obbligazione tributaria, i soggetti attivi e passivi, l'accertamento, la riscossione. Nella parte speciale si esaminano invece le linee generali del sistema di diritto positivo, con particoalre riferimento all'IRPEF, all'IRES e all'IVA.
Testi di riferimento• Russo-Fransoni-Castaldi, Istituzioni di diritto tributario, Giuffrè, 2016.
• Ad ulteriore completamento del libro di testo, si indicano le seguenti dispense (reperibili nella Homepage del corso, alla voce Materiali didattici:
- SALVINI L., Federalismo fiscale;
- MELIS G., Il principio di capacità contributiva.
• È altresì richiesto l’uso di un codice delle leggi tributarie fondamentali, aggiornato al 2016.
Obiettivi formativiIl corso si propone di fornire agli studenti conoscenze adeguate ad una preparazione approfondita sui temi istituzionali del diritto tributario, nonché elementi sulle principali imposte presenti nel nostro ordinamento, in particolare l'IRPEF, l'IRES e l'IVA. Il corso si propone altresì di sviluppare negli studenti competenze di analisi dei testi normativi, di connessioni logiche tra istituti di parte generale e disciplina dei singoli tributi, nonché di espressione tecnica.
PrerequisitiElementi di diritto costituzionale, di diritto privato e di diritto commerciale.
Metodi didattici- didattica frontale
- testimonianze
Modalità di verifica dell'apprendimentoprova orale 100%
Criteri per l'assegnazione dell'elaborato finale- voto non inferiore a 27 in diritto tributario
- opzione per l'indirizzo societario-tributario
- attitudine alla ricerca
- valutazione del docente mediante colloquio
Programma esteso e materiale didattico di riferimento
Settimana 1Introduzione – il diritto tributario e le entrate tributarie.
Imposte – tasse – altri tributi.
I principi costituzionali.
Le fonti normative ed il federalismo fiscale.
La natura della norma impositiva.
Settimana 2Introduzione – il diritto tributario e le entrate tributarie.
Imposte – tasse – altri tributi.
I principi costituzionali.
Le fonti normative ed il federalismo fiscale.
La natura della norma impositiva.
Settimana 3La struttura del tributo.
I soggetti del rapporto tributario.
Il sostituto d’imposta.
La solidarietà tributaria e il responsabile d’imposta.
Capacità giuridica e di agire, domicilio fiscale e successione a titolo d’imposta.
Settimana 4La determinazione dell’imponibile e la liquidazione dell’imposta.
La dichiarazione dei redditi.
I controlli e i poteri istruttori.
Le procedure e gli atti di accertamento.
Le procedure e gli atti di accertamento.
Settimana 5Accertamento con adesione.
Natura avviso di accertamento e autotutela.
La riscossione.
I rimborsi.
Elusione e abuso del diritto.
Settimana 6Le singole imposte e le imposte sul reddito.
La struttura dell’IRPEF e dell’IRES.
I soggetti passivi.
Base imponibile.
Imposta.
Settimana 7I redditi dei non residenti e non commerciali.
Redditi fondiari.
Redditi capitale.
Redditi lavoro dipendente.
Redditi di lavoro autonomo.
Settimana 8Nozioni di reddito d’impresa.
Nozioni di reddito d’impresa.
Valutazione variazioni patrimoniali.
Le plusvalenze esenti.
Reddito d’impresa e rapporti con l’estero.
Settimana 9Consolidato fiscale e trasparenza.
I redditi diversi.
I redditi diversi.
IVA – i tributi armonizzati e le fonti normative.
Elementi della fattispecie impositiva.
Settimana 10Requisiti oggettivi.
Requisiti oggettivi.
Requisiti soggettivi.
Importazioni e acquisti intracomunitari.
Territorialità e reverse charge.
Settimana 11Momento di effettuazione – operazioni non imponibili ed esenti.
Base imponibile e imposta.
Rivalsa e detrazione.
Obblighi formali e strumentali.
Rimborsi e conclusioni.
Settimana 12Riepilogo – Esercitazione.