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LUISS Guido Carli

Diritto tributario dell'impresa

Programma

DocenteLivia Salvini
Codice Corso882
Settore scientifico disciplinare (SSD)IUS/12
Anno di corso5
SemestreI Semestre
Lingua dell'insegnamentoItaliano
Numero totale di crediti6
Carico di lavoro globale126
Ore didattica frontale36
Contenuti del corsoProfili generali dell'imposizione sul reddito - Imposizione delle società ed imposizione delle persone fisiche: rapporti - Il reddito di impresa - L'imposta sul reddito delle società - L'imposta sul valore aggiunto - L'imposta regionale sulle attività produttive - Le scritture contabili
Testi di riferimento• F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario - Parte speciale, UTET Giuridica, 2012.
• Tutti i materiali di approfondimento sono presenti nella Homepage del corso, alla voce "Materiali didattici".
Obiettivi formativiIl corso si propone di fornire agli studenti una preparazione approfondita sulle principali imposte applicabili all'impresa - esercitata tanto in forma individuale, quanto in forma societaria - ed in particolare sull'IRPEF (reddito di impresa), l'IRES, l'IVA e l'IRAP. Il corso si propone altresì di sviluppare negli studenti competenze di analisi dei testi normativi, di risoluzione di problemi nonché di espressione tecnica avanzata.
PrerequisitiDiritto tributario di base, diritto commerciale e principi contabili.
Metodi didattici- didattica frontale
- analisi di casi
- testimonianze
Modalità di verifica dell'apprendimento- prova orale 100%
Criteri per l'assegnazione dell'elaborato finale- voto non inferiore a 27 nelle materie tributarie
- frequenza dell'indirizzo societario-tributario
- attitudine alla ricerca
- valutazione del docente mediante colloquio
Programma esteso e materiale didattico di riferimento
Settimana 1Introduzione al corso – Profili generali delle imposte sul reddito.
Presupposto delle imposte sul reddito – nozione di reddito.
IRPEF – Soggetti passivi, caratteristiche del tributo (personalità e progressività, calcolo del reddito complessivo e dell’imposta, al tassazione separata).
Settimana 2IRPEF – Soggetti passivi, caratteristiche del tributo (personalità e progressività, calcolo del reddito complessivo e dell’imposta, al tassazione separata).
Rapporti socio/società. Eliminazione della doppia imposizione. Le plusvalenze sulle partecipazioni e regime di participation exemption.
Rapporti socio/società. Eliminazione della doppia imposizione. Criteri di tassazione dei dividendi societari.
Settimana 3Il reddito di impresa nell’IRPEF e nell’IRES – Definizione, inquadramento e criteri generali di determinazione.
IRES – Soggetti passivi.
Il principio di derivazione.
Settimana 4Il principio di competenza e beni relativi all’impresa.
I componenti positivi del reddito di impresa.
Le rimanenze.
Settimana 5I componenti negativi del reddito di impresa. L’imputazione al conto economico e l’inerenza.
Ammortamenti e accantonamenti – costi black list e IAS.
I componenti negativi - segue.
Settimana 6Lezione 1: Regime degli interessi passivi.
Lezione 2: Regime degli interessi passivi.
Lezione 3: Esercitazioni e casi pratici sul reddito di impresa: dal bilancio di esercizio alla dichiarazione dei redditi.
Settimana 7La rilevanza fiscale dei gruppi di imprese - introduzione.
La trasparenza delle società di capitali.
Le operazioni straordinarie: cessioni d’azienda e di partecipazioni; conferimenti; fusioni; scissioni.
Settimana 8Il consolidato fiscale nazionale e mondiale.
Riepilogo sull’IRES.
Esercitazioni e casi pratici sull’IRES.
Settimana 9Introduzione al federalismo fiscale.
IRAP.
IRAP.
Settimana 10IVA – Introduzione generale.
IVA – Fatto generatore, presupposto e soggetti passivi.
IVA - Fatto generatore, presupposto e soggetti.
Settimana 11Base imponibile, aliquote, rivalsa e detrazione.
Base imponibile, aliquote, rivalsa e detrazione.
Territorialità, esportazioni, importazioni, operazioni intercomunitarie; reverse charge.
Settimana 12Territorialità, esportazioni, importazioni, operazioni intercomunitarie; reverse charge.
L’applicazione dell’imposta e gli adempimenti.
Esercitazione e casi pratici sull’IVA.