FORMAZIONE LEGALE (SOCIETARIO E TRIBUTARIO)
Obiettivi formativi
Il Corso mira anzitutto a fornire agli studenti una visione d’insieme delle attività stragiudiziali richieste all’Avvocato tributarista. In tale ottica il corso mira a fornire agli studenti, con taglio pratico e teorico, gli strumenti minimi per approcciare l’attività professionale maggiormente ricorrente: assistenza durante le verifiche fiscali; redazione di pareristica; redazione di interpello; analisi dell’avviso di accertamento e suoi profili di illegittimità; redazione di istanze di accertamento con adesione; risoluzione delle controversie internazionali in materia fiscale.
Risultati di apprendimento attesi
Conoscenza e capacità di comprensione: raggiungere la conoscenza, in via teorica, dei principali strumenti tecnici che l’avvocato tributarista è chiamato a padroneggiare a fronte delle peculiarità proprie degli schemi attuativi dei rapporti tributari.
Conoscenza e comprensione applicate: la capacità di declinare, in casi lineari e non connotati da particolare complessità, le conoscenze istituzionali acquisite nei precedenti anni di studio in termini tecnico-pratici nell’ottica della futura attività lavorativa.
Autonomia di giudizio: raccogliere e interpretare informazioni e dati rilevanti.
Abilità comunicative: comunicare informazioni, idee, problemi e soluzioni.
Capacità di apprendere: aver sviluppato le competenze necessarie per intraprendere gli studi successivi con un elevato grado di autonomia.
Contenuti Del Corso
Il corso si compone di due parti distinte.
Una parte “generale”, della durata complessiva di 4 lezioni, nelle quali verranno forniti agli studenti i lineamenti generali dell’attività giudiziale e stragiudiziale dell’avvocato d’impresa, sia nell’ottica giuscommercialistica sia in quella tributaria.
Al termine della parte “generale” verrà richiesto agli studenti di esprimere la propria preferenza in ordine alla prosecuzione delle ulteriori lezioni optando per il profilo tributario ovvero per il profilo societario.
Per coloro che opteranno il profilo tributario, alla parte generale seguirà una parte “specialistica”, nella quale verrà approfondito il solo aspetto tributario e verranno approfonditi i temi relativi: i. all’analisi dell’atto di accertamento ed individuazione dei suoi vizi; ii. agli istituti deflattivi del contenzioso tributario; iii. all’interpello; iv. alla pareristica; v. alle MAP.
Testi Di Riferimento
Il materiale didattico verrà fornito durante il corso mediante caricamento sulla piattaforma Luiss Learn, il quale dovrà necessariamente essere integrato con gli appunti delle relative lezioni.
Metodologie Didattiche
Apprendimento: lezioni frontali
Pratica: ospiti esperi ed esame di casi e materiali ad opera dello studente
Discussione: discussioni di gruppo in classe;
Produzione: bozze di ricorso e parere
Modalità di verifica dell'apprendimento
La prova finale si compone di due parti.
Nella prima parte saranno somministrati 10 quiz a risposta multipla.
Le risposte possibili sono 4 per ciascun quiz. La risposta corretta attribuisce punteggio pieno (100%). Le altre tre possibili risposte attribuiscono un punteggio rispettivamente pari al 50% e 0% a seconda della rilevanza dello scostamento concettuale rispetto alla risposta corretta, come dal seguente esempio:
Un’imposta reale è:
- un tributo dovuto al sovrano 0%
- un’imposta nella quale la capacità contributiva è valutata in modo soggettivo 50%
- un’imposta nella quale la capacità contributiva è valutata in modo oggettivo 100%
- una somma dovuta quale corrispettivo di un servizio pubblico 0%
Saranno ammessi a sostenere la seconda parte della prova solo gli studenti che avranno conseguito un punteggio minimo complessivo del 50%.
La seconda parte della prova consiste in un quiz a risposta aperta.
La risposta dovrà essere all’incirca di dieci linee e dovrà fornire la soluzione al quiz e la relativa argomentazione.
Nel caso in cui lo studente abbia attivamente partecipato alle lezioni ed abbia riconsegnato, entro i tempi programmati, idonea bozza di interpello e parere, non si darà luogo alla seconda parte della prova e si procederà direttamente alla verbalizzazione.
Criteri per l’assegnazione dell’elaborato finale
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Settimana 1
Attività stragiudiziale dell’avvocato tributarista.
L’attività stragiudiziale dell’avvocato tributarista in termini generali; la scrittura privata di conferimento dell’incarico;. l’assistenza durante la verifica fiscale; l’istanza di accesso agli atti e le controdeduzioni allo schema d’atto ex art. 6 bis co. 3 L. n. 212/2000
Settimana 2
L’attività del consulente in materia societaria in termini generali.
Assistenza giudiziale nelle azioni di responsabilità verso gli organi di amministrazione e controllo.
Attività connesse del difensore
La lezione sarà tenuta da un professionista esperto nel campo di attività indicato, che proporrà agli studenti attività di discussione e confronto
Settimana 3
Attività giudiziale dell’avvocato tributarista.
L’attività giudiziale in generale dell’avvocato tributarista. Le attuali criticità del processo tributario. Le luci e le ombre della riforma del processo tributario.
Settimana 4
L’attività di assistenza alla società in crisi o insolvente nelle procedure di liquidazione e risanamento disciplinate dal codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza
La lezione sarà tenuta da un professionista esperto nel campo di attività indicato, che proporrà agli studenti attività di discussione e confronto
Settimana 5
L’analisi dei profili di illegittimità dell’avviso di accertamento.
Nel corso della lezione verranno messi a disposizione degli studenti degli avvisi di accertamento anonimizzati notificati dall’amministrazione finanziaria in casi reali e verranno evidenziati i principali profili di illegittimità e/o infondatezza di questi.
Settimana 6
L’analisi dei profili di illegittimità dell’avviso di accertamento.
Nel corso della lezione verranno messi a disposizione degli studenti degli avvisi di accertamento anonimizzati notificati dall’amministrazione finanziaria in casi reali e verranno evidenziati i principali profili di illegittimità e/o infondatezza di questi.
Settimana 7
L’accertamento con adesione e la conciliazione stragiudiziale.
Nel corso della lezione verranno approfonditi, in ottica pratica, gli istituti dell’accertamento con adesione e della conciliazione stragiudiziale.
A tal fine saranno forniti agli studenti degli esempi pratici di accordo adesivo e di accordo conciliativo, evidenziandone gli elementi formali e sostanziali, nonché le facoltà attribuite al contribuente.
Settimana 8
L’accertamento con adesione e la stragiudiziale.
Nel corso della lezione verranno approfonditi, in ottica pratica, gli istituti dell’accertamento con adesione e della conciliazione stragiudiziale.
A tal fine saranno forniti agli studenti degli esempi pratici di accordo adesivo e di accordo conciliativo, evidenziando la scansione pratica degli atti e scritti difensivi che porta dalla notifica dell’avviso di accertamento (o dell’invito all’adesione) alla sottoscrizione dell’atto di adesione o dell’atto conciliativo.
Settimana 9
L’Interpello ex art. 11 L. n. 212/2000.
Nella lezione verrà approfondito, in ottica teorica e pratica, l’istituto dell’interpello nelle sue varie tipologie: i. ordinario; ii. probatorio, iii. antiabuso; iv. disapplicativo; v. nuovi investimenti.
Durante la lezione verranno forniti degli esempi pratici di interpelli realmente presentati al fine di far comprendere allo studente la struttura, gli elementi essenziali e la tecnica argomentativa nonché i suoi effetti.
Al termine della lezione verrà dettata una traccia sulla base della quale gli studenti dovranno redigere una bozza breve di interpello da riconsegnare la settimana successiva.
Settimana 10
Nella lezione si proseguirà l’approfondimento dell’istituto dell’interpello e si avvierà l’analisi della pareristica.
Nel corso della lezione verrà fornito agli studenti una bozza di un parere realmente resto al fine di evidenziarne, in termini pratici, la struttura, la tecnica argomentativa e gli errori da evitare nella sua stesura.
Al termine della lezione verrà dettata una traccia sulla base della quale gli studenti dovranno redigere una breve bozza di parere da riconsegnare la settimana successiva.
Settimana 11
Le tecniche di redazione di un parere e le Mutual Agreement procedures.
Durante la lezione verranno approfondite le tecniche di redazione di un parere e si avvierà l’esame delle mutual agreement procedures.
Sotto tale ultimo profilo verranno analizzati gli strumenti preposti dall’ordinamento per anticipare o risolvere le controversie internazionali ivi evidenziando la normativa di riferimento ed i principali trend europei ed internazionali.
Settimana 12
Le mutual agreement procedures.
Durante la lezione verrà completato l’esame degli strumenti preposti dall’ordinamento per anticipare o risolvere le controversie internazionali fornendo agli studenti un caso pratico ed analizzando, in ultimi, gli strumenti unilaterali ex art. 31-quater d.P.R. n. 600/1973.