INTRODUZIONE. 1. Il diritto tributario nell’ordinamento giuridico italiano ed il problema della sua autonomia ed unità. - 2. Diritto tributario, diritto finanziario e scienza delle finanze. G. MELIS, Manuale, 7° ed., cap. I PRESTAZIONI IMPOSTE, TRIBUTI E RISERVA DI LEGGE. 1. La rilevanza della nozione di “tributo” e della sua delimitazione verso l’alto (prestazioni imposte) e verso il basso (prestazioni in regime privatistico). - 2. Le entrate dello Stato e i tributi. - 3. Il rapporto tra prestazioni patrimoniali imposte e tributi. - 4. La classificazione dei tributi: imposte, tasse, contributi e monopoli fiscali. - 5. Riserva di legge, principio di legalità ed elementi del tributo. G. MELIS, Manuale, 7° ed. cap. II

IL PRINCIPIO DI CAPACITA’ CONTRIBUTIVA. 1. Il principio di capacità contributiva quale norma vincolante. - 2. L’ambito di applicazione: la distinzione tra servizi divisibili e indivisibili. Superamento della teoria del beneficio e sue applicazioni residue. - 3. Il significato della “capacità contributiva” tra limite assoluto e limite relativo. - 4. Il collegamento con altri principi costituzionali. Le agevolazioni. - 5. I destinatari del principio di capacità contributiva: la locuzione “tutti”. G. MELIS, Manuale, 7° ed. cap. III, par. da 1 a 5. IL PRINCIPIO DI CAPACITA’ CONTRIBUTIVA. SEGUE. 6. I requisiti del principio di capacità contributiva: la capacità contributiva “propria”. La corrispondenza tra capacità contributiva che si intende colpire e il presupposto di imposta. - 7. Il requisito di effettività della capacità contributiva. - 8. L’utilizzo del principio di capacità contributiva in funzione di interpretazione adeguatrice. - 9. Il principio di progressività. L’EFFICACIA NEL TEMPO DELLE NORME TRIBUTARIE. 1. Efficacia nel tempo della norma tributaria e requisito di “attualità” della capacità contributiva. - 2. Lo Statuto dei diritti del contribuente, la retroattività e il principio dell’affidamento. - 3. Attualità della capacità contributiva e imposte anticipate rispetto al presupposto. - 4. Le norme di interpretazione autentica. - 5. Le sentenze della Corte costituzionale e la teoria dei c.d. “rapporti esauriti”. - 6. Norme procedimentali e principio del “tempus regit actum”. - 7. Decreti legge non convertiti ed efficacia nel tempo. G. MELIS, Manuale, 7° ed. cap. III,, par. da 6 a 8, par. 10; cap. IV

INTERPRETAZIONE, ELUSIONE FISCALE ED ANALOGIA. 1. L’interpretazione nel diritto tributario e l’art. 12 Preleggi. - 2. L’argomento letterale. - 3. L’argomento teleologico e l’elusione fiscale. G. MELIS, Manuale, 7° ed. cap. V, par. da 1 a 3 INTERPRETAZIONE, ELUSIONE FISCALE ED ANALOGIA. SEGUE 4. L’argomento sistematico. - 5. L’analogia e le norme impositive. - 6. L’analogia e le norme diverse da quelle impositive.. L’EFFICACIA DELLA NORMA TRIBUTARIA NELLO SPAZIO. 1. L’efficacia della norma tributaria nello spazio e la territorialità cd. “in senso formale” e “in senso materiale”. - 2. I criteri di collegamento personali e reali. - 3. La doppia imposizione internazionale. G. MELIS, Manuale, 7° ed. cap. V, par. da 4 a 6; cap. VI

LE FONTI INTERNE DEL DIRITTO TRIBUTARIO. 1. Enunciati, disposizioni, norme, fonti del diritto. - 2. Le fonti primarie: leggi, decreti legislativi delegati e decreti legge. - 3. I regolamenti e gli atti amministrativi generali. - 4. La potestà normativa degli enti minori: la riforma del Titolo V della Costituzione e il federalismo fiscale. - 5. Le circolari interpretative e il principio dell’affidamento. G. MELIS, Manuale, 7° ed. cap. VII LE FONTI EUROPEE ED INTERNAZIONALI DEL DIRITTO TRIBUTARIO. 1. Le fonti del diritto europeo e la loro rilevanza in materia tributaria - 2. Diritto europeo e diritto interno. - 3. Le fonti del diritto internazionale: i vincoli al legislatore tributario derivanti dal diritto internazionale consuetudinario. - 4. I vincoli al legislatore tributario derivanti dal diritto convenzionale, in particolare dalle convenzioni internazionali contro la doppia imposizione. I SOGGETTI PASSIVI. 1. La soggettività tributaria passiva: considerazioni generali. - 2. La capacità giuridica nel diritto tributario. G. MELIS, Manuale, 7° ed. cap. VIII, par. da 1 a 4; cap IX, par. da 1 a 2

I SOGGETTI PASSIVI. SEGUE. 3. Il sostituto di imposta: inquadramento generale. - 4. Segue: aspetti patologici dei rapporti tra sostituto, sostituito ed Erario. - 5. La solidarietà passiva nel diritto tributario: la solidarietà paritetica. - 6. Segue: i profili “formali” della solidarietà paritetica. - 7. Segue: la solidarietà dipendente. La pregiudizialità-dipendenza e i risvolti procedimentali e processuali. - 8. Segue: il responsabile d’imposta. - 10. Il c.d. “responsabile limitato”. G. MELIS, Manuale, 7° ed. cap. IX, par. da 3 a 10 L’ATTUAZIONE DEL RAPPORTO TRIBUTARIO (I): 1. L’obbligazione tributaria tra diritto civile e diritto tributario. 2. La successione nel debito d’imposta e le altre modificazioni soggettive del rapporto d’imposta 3. L’estinzione dell’obbligazione tributaria: adempimento, compensazione, decadenza e prescrizione, altre cause estintive 1. La nascita dell’obbligazione tributaria: premesse. – 2. L’obbligazione tributaria tra teoria dichiarativa e teoria costitutiva. – 3. Procedimento tributario e procedimento amministrativo. – 4. Le fasi del procedimento di attuazione delle imposte sui redditi e dell’IVA. – 5. Le garanzie a favore del contribuente: il problema della sua partecipazione al procedimento impositivo. – 6. La partecipazione dei terzi al procedimento di accertamento. – 7. Il ruolo del regime dell’adempimento collaborativo nell’ambito di un nuovo rapporto tra Fisco e contribuente finalizzato alla “tax compliance” L’ATTUAZIONE DEL RAPPORTO TRIBUTARIO (II): 1. La dichiarazione: funzione e disciplina generale. – 2. La dichiarazione dei redditi: natura, effetti e rettificabilità. G. MELIS, Manuale, 7° ed. cap. X; cap. XI (sezione I); cap. XII, par. 1-2

L’ATTUAZIONE DEL RAPPORTO TRIBUTARIO (III). (segue) 3. La liquidazione e il controllo formale della dichiarazione. 1. L’attività istruttoria: principi generali. – 2. Il potere di richiedere informazioni. – 3. Le indagini finanziarie: caratteristiche generali. – 4. Segue: le c.d. “presunzioni bancarie”. G. MELIS, Manuale, 7° ed. cap. XII, par. 3; cap. XIII, par. 1-4 L’ATTUAZIONE DEL RAPPORTO TRIBUTARIO (IV) – (segue) 5. La verifica fiscale: accessi, ispezioni e verifiche. – 6. I vizi dell’attività istruttoria e le conseguenze. - 1. I metodi di accertamento: introduzione. - 2. I metodi di accertamento del reddito delle persone fisiche: il metodo analitico ed analitico-induttivo. - 3. Segue: il metodo sintetico. - 4. I metodi di accertamento dei redditi determinati in base alle scritture contabili: il metodo analitico (o “contabile”) ed analitico-induttivo. - 5. Segue: gli studi di settore, gli indici sintetici di affidabilità fiscale e il tramonto degli accertamenti standardizzati. - 6. Segue: il metodo induttivo (o “extracontabile”). - 7. I metodi di accertamento nell’IVA.. G. MELIS, Manuale, 7° ed. cap. XIII, par. 5-6, cap. XIV

L’ATTUAZIONE DEL RAPPORTO TRIBUTARIO (V). 1. L’avviso di accertamento: considerazioni generali. – 2. L’avviso di accertamento: sua natura. – 3. L’avviso di accertamento: suo effetto “impoesattivo”. – 4. Requisiti dell’avviso di accertamento: i requisiti formali. – 5. Segue: i requisiti sostanziali. – 6. Le deroghe al principio di unicità dell’accertamento: l’accertamento parziale e l’accertamento integrativo. G. MELIS, Manuale, 7° ed. cap. XV L’ATTUAZIONE DEL RAPPORTO TRIBUTARIO (VI). 1. Gli istituti deflattivi del contenzioso tributario. – 2. Interpello. - 3. Ravvedimento operoso – 4. Autotutela. – 5. La natura degli istituti deflattivi del contenzioso tributario “in senso stretto”. – 6. Accertamento con adesione. – 7. Definizione delle sole sanzioni. – 8. Acquiescenza. G. MELIS, Manuale, 7° ed. cap. XVI, par. da 1 a 9

IRPEF (I). 1. Premessa: la natura dell’IRPEF. – 2. Il presupposto dell’IRPEF: la nozione di reddito e di possesso di redditi. G. MELIS, Manuale, 7° ed., cap. XX, par. 1-2 IRPEF (II). (segue). 3. I soggetti passivi dell’IRPEF e la nozione di residenza fiscale. 4. La determinazione dell’IRPEF: la base imponibile IRPEF per i soggetti residenti e non residenti. – 5. Segue: le diverse fasi di determinazione del tributo. G. MELIS, Manuale, 7° ed., cap. XX, par. 3-5

IRPEF (III). I redditi fondiari. I redditi di capitale. G. MELIS, Manuale, 7° ed., cap. XXI, par. 4-5 IRPEF (IV). I redditi di lavoro dipendente. I redditi di lavoro autonomo. I redditi diversi. G. MELIS, Manuale, 7° ed., cap. XXI, par. 6-8

IRPEF (V). 1. La nozione di reddito d’impresa. – 2. La disciplina di determinazione del reddito d’impresa: rilevanza del risultato di conto economico e variazioni di carattere tributario. – 3. La disciplina generale di determinazione del reddito d’impresa: i principi generali di competenza, inerenza e previa imputazione a conto economico. – 3.1. Il principio di competenza. G. MELIS, Manuale, 7° ed., cap. XXI, par. 1-3.1. IRPEF (VI): 3.2. Il principio di inerenza. – 3.3. Il principio di previa imputazione a conto economico. IRES. 1. L’imposizione di società e soci tra utili societari e dividendi: i modelli di riferimento e la scelta dell’ordinamento italiano. – 2. Il presupposto, i soggetti passivi, la base imponibile, l’aliquota e il periodo di imposta. – 3. La residenza fiscale. – 4. La commercialità dell’ente. – 5. La c.d. “participation exemption”. G. MELIS, Manuale, 7° ed., cap. XXI, par. 3.2-3.3.; cap. XXII

IVA(I). 1. L’IVA quale tributo comunitario. – 2. Il meccanismo del tributo e il presupposto dell’IVA. – 3. Gli elementi del tributo. Il presupposto oggettivo. – 4. Il presupposto soggettivo. G. MELIS, Manuale, 7° ed., cap. XXIV, par. 1-4 IVA (II). – 5. Il presupposto territoriale. – 6. Il momento di effettuazione dell’operazione e l’esigibilità dell’imposta. – 7. Le categorie di operazioni ai fini dell’applicazione dell’imposta. Il volume d’affari – 8. La base imponibile e l’aliquota. – 9. La rivalsa e la detrazione. – 10. I soggetti passivi e il c.d. “reverse charge”. – 11. Gli adempimenti formali. G. MELIS, Manuale, 7° ed., cap. XXIV, par. 5-11

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