DIRITTO TRIBUTARIO

Il corso si propone di fornire agli studenti una preparazione approfondita sui temi istituzionali del diritto tributario e una panoramica sul sistema impositivo vigente con particolare riguardo alle imposte sui redditi e all’IVA

Conoscenza delle istituzioni di diritto privato e di diritto pubblico.

1. Le attività formative si propongono di sviluppare negli studenti competenze di analisi dei testi normativi nonché connessioni logiche tra gli istituti di parte generale e la disciplina dei singoli tributi. Lo studente acquisirà padronanza degli schemi attuativi dei rapporti tributari. Potranno così essere acquisite le conoscenze di base necessarie allo studente che sia interessato ad operare professionalmente come giurista di impresa, consulente legale esterno all’azienda, nonché nell’ambito della professione dell’avvocato tributarista, di giudice delle commissioni tributarie e di funzionario delle Agenzie fiscali. Le competenze sono acquisite con la frequenza alle lezioni frontali e con il costante utilizzo di riferimenti ad atti ed a casi concreti. Dette competenze sono verificate mediante il superamento degli esami e analisi dei casi, anche utilizzando slide, materiali ed altri contenuti multimediali disponibili su piattaforma. 2. Lo studente conseguirà una preparazione approfondita sui temi istituzionali del diritto tributario e una panoramica sul sistema impositivo vigente. Le conoscenze sono acquisite con la frequenza alle lezioni frontali e con l’approfondimento dei temi indicati quale contenuti degli insegnamenti e con il costante utilizzo di riferimenti ad atti ed a casi concreti. 3. Lo studente avrà acquisito una capacità di valutazione e di giudizio su problemi di carattere giuridico-tributario con particolare riguardo all'interpretazione e all’applicazione delle fonti normative. Avrà acquisito quindi abilità di analisi dei problemi e delle situazioni e capacità d'individuazione delle normative di riferimento, delle procedure appropriate alle situazioni con la conseguente individuazione delle soluzioni per i casi pratici. Nello specifico, saranno sviluppate adeguatamente competenze di pensiero critico, di problem solving, di autogestione, di lavoro di squadra, di relazione e comunicazione, che vanno a valorizzare e a rendere maggiormente spendibili le competenze disciplinari. Dette capacità sono verificate non solo mediante il superamento degli esami, ma anche discussioni in classe ed analisi di casi. 4. Lo studente dovrà padroneggiare il lessico giuridico ed acquisire una precisione terminologica nella materia del diritto tributario ed una appropriata abilità argomentativa. Dette capacità dovranno poi essere sviluppate anche in ambito informatico, rispetto all'utilizzo degli strumenti tecnologici e telematici ormai usualmente impiegati nello svolgimento delle attività professionali, nel settore pubblico e privato. Le capacità comunicative vengono verificate attraverso prove d'esame che richiedono capacità espositiva e argomentativa, nonché la discussione di casi. 5. Lo studente al termine del corso acquisirà in particolare la capacità di individuare e interpretare ogni variazione normativa e nuovi orientamenti dottrinali e giurisprudenziali, avendo acquisito un grado di conoscenze atto a sviluppare capacità di apprendimento tali da permettergli di continuare ad aggiornarsi, anche in modo autonomo. Queste capacità sono acquisite tramite la preparazione dell’esame e l’analisi di casi e sono verificate sia nelle discussioni in aula dei casi sia nella prova di esame.

Le entrate tributarie. I principi costituzionali in materia tributaria. Le fonti del diritto tributario. La norma tributaria e i profili di sua applicazione. Gli elementi costitutivi dell'obbligazione tributaria. L'attuazione del rapporto obbligatorio di imposta. Il sistema sanzionatorio tributario. Il sistema di imposizione sul reddito e l'IVA.

Poichè è in corso di attuazione la delega di riforma tributaria di cui alla L. n. 111/2023, la docente si riserva di indicare il testo adottato all’inizio del corso. È richiesto l’uso di un “codice” delle leggi tributarie fondamentali, aggiornato

Nelle lezioni saranno fornite sulla piattaforma materiali di supporto (slide o altri materiali). Saranno discussi materiali giurisprudenziali sulla base di relazioni di gruppo degli studenti. In alcuni casi verrà condivisa modulistica con esperienza teorico-applicativa degli studenti.

L’esame consiste in un colloquio orale in cui lo studente dovrà dimostrare di conoscere e comprendere gli istituti e i principi del diritto tributario. Lo studente dovrà saper analizzare in autonomia le fonti e gli orientamenti giuridici rilevanti e utilizzare correttamente il lessico tecnico-giuridico della materia, così dimostrando di aver conseguito il metodo di studio e la capacità di apprendimento necessari a proseguire anche in autonomia l’approfondimento della materia. Ai fini dell’attribuzione del voto in trentesimi si terrà conto dei seguenti criteri di valutazione: - conoscenza e comprensione degli istituti e dei principi della materia e capacità di applicarli a casi concreti (65 %); proprietà del lessico tecnico-giuridico, capacità di consultare e valutare le fonti rilevanti e acquisizione del metodo di studio (35 %). La presenza di lacune formative su uno o più istituti o principi anche delle materie propedeutiche comporterà una valutazione insufficiente anche in presenza di una conoscenza di base della materia.

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