DIRITTO TRIBUTARIO INTERNAZIONALE

Il corso si pone l’obiettivo di fornire agli studenti gli elementi principali di diritto tributario internazionale quale settore specifico del diritto tributario. Al termine del corso, gli studenti avranno acquisito una specifica professionalità nell’ambito della fiscalità internazionale e saranno in grado di individuare il corretto trattamento tributario delle operazioni ordinarie e straordinarie internazionali di impresa sotto il profilo delle imposte dirette e indirette.

Nessun prerequisito richiesto

Al termine del corso, lo studente avrà acquisito la conoscenza dei principi fondamentali della fiscalità internazionale, con una conoscenza approfondita degli aspetti tributari delle operazioni di gestione ordinaria e straordinarie delle imprese. Dunque, alla fine del corso lo studente sarà in grado di: individuare le fonti normative internazionali applicabili ai soggetti titolari di redditi e, in particolare, alle operazioni delle imprese; analizzare le fonti giurisprudenziali inerenti i casi trattati; applicare la normativa e la prassi vigente ai casi pratici di operazioni ordinarie e straordinarie, pianificazione fiscale; Alla fine del corso lo studente avrà maturato la capacità di valutare ed illustrare in maniera efficace, chiara e persuasiva i principi di base del diritto della fiscalità internazionale appresi attraverso l’acquisizione di un metodo di esposizione e sintesi degli argomenti studiati. Sarà altresì in grado di comunicare i risultati dei casi pratici analizzati e studiati e le conseguenti implicazioni motivandole in modo aperto e critico. Alla fine del corso lo studente sarà in grado di analizzare le fattispecie impositive internazionali, dal punto di vista della tassazione diretta e indiretta, individuare le fonti normative e di prassi ad esse applicabili con capacità di gestire il lavoro di risoluzione dei casi sia in forma individuale che in qualità di supervisore di un gruppo, il tutto nel rispetto di tempi compatibili al caso concreto.

Il corso è incentrato sullo studio della fiscalità internazionale, con particolare riferimento alla fiscalità internazionale di impresa. Il corso sarà diviso in tre parti, la prima parte dedicata ai principi generali del diritto tributario internazionale: Le fonti del diritto tributario internazionale Tipologia delle norme tributarie internazionali Concorrenza e conflitti di imposizione Le controversie internazionali Il raccordo con i principi costituzionali L’imposizione sul reddito, aspetti generali Residenza e stabile organizzazione La tassazione del reddito di fonte estera dei residenti La tassazione del reddito di fonte italiana dei non residenti La seconda parte è dedicata alla fiscalità internazionale con particolare riguardo alle imprese e gruppi di imprese: le convenzioni ed il modello OCSE Le imprese multinazionali. Joint ventures e gruppi di società. Global Minimum Tax I gruppi di società nell’ordinamento italiano. La tassazione consolidata dei gruppi di società in Italia. Il regime dei dividendi esteri (europei ed extra U.E.) nell’ordinamento nazionale. La tassazione dei dividendi e delle plusvalenze. La tassazione degli interessi e delle royalties nell’ordinamento comunitario e nel Modello OCSE. L’imposta sul valore aggiunto. Profili transnazionali e comunitari L’Iva intracomunitaria. Tassazione nel paese di origine o di destinazione. IVA, tassazione dei consumi e tributi doganali. Le cessioni IVA all’esportazione ed all’importazione. Le prestazioni di servizi internazionali. Regime Intra-UE e alle importazioni. Brevi cenni su IRAP, IVIE, IVAFE e Imposta di registro. Il commercio elettronico Web Tax I controlli fiscali e lo scambio di informazioni in ambito internazionale. La terza parte è dedicata alla pianificazione fiscale internazionale: Evasione, elusione e legittimo risparmio di imposta Il “ruling” internazionale Le tecniche elusive infragruppo Il transfer pricing. I diversi metodi di determinazione del prezzo di trasferimento Il progetto BEPS I paradisi fiscali Interposizione e trust

Pasquale Pistone, Diritto Tributario Internazionale, Torino, GIAPPICHELLI, ultima edizione. Francesco Tesauro, Istituzioni di Diritto Tributario, 2-Parte Speciale, UTET, ultima edizione E’ consigliato l’uso di un codice tributario aggiornato

Le attività didattiche si svolgeranno con la presentazione e analisi di casi pratici, conversazione e dibattiti e per l’illustrazione delle parti teoriche. Nelle lezioni in presenza si procederà con l’analisi di casi pratici e giurisprudenziali anche con la eventuale costituzione di gruppi di studio. Le lezioni potranno essere tenute con l’ausilio di presentazioni in slides.

La verifica dell’apprendimento dello studente avviene mediante la valutazione di: prove di contenuto periodiche a contenuto misto (teoria e casi pratici) relative alla prima e seconda parte del contenuto del corso, da tenersi al termine di ciascuna, a cui verrà assegnato un valore del 60% del totale del voto finale; le prove saranno a quiz, ogni quiz consiste in tre domande di cui, due a risposta multipla nella quale lo studente dovrà barrare la casella, mentre la terza sarà a svolgimento libero scritto; alle due risposte multiple verrà assegnato un peso del 50% del voto complessivo mentre alla risposta a svolgimento libero scritto verrà assegnato il restante 50% in peso del voto complessivo; prova finale in appello unico orale a cui verrà assegnato un valore del 40% del totale del voto finale. La prova finale in appello unico orale avrà una durata di circa 20 minuti.

Interesse per la materia Partecipazione attiva al corso Qualità e rilevanza del tema proposto