DIRITTO TRIBUTARIO DELL'IMPRESA

Il corso tende ad offrire una preparazione professionale della materia tributaria, avendo particolare riguardo ai settori di più specifico interesse per i laureandi in Economia. Sarà, dunque, approfondita non solo la tematica del reddito d’impresa, ma anche quella della pianificazione fiscale sia interna che internazionale. Il corso si articolerà, pertanto, nell’analisi della fiscalità d’impresa e in una parte dedicata alla pianificazione fiscale interna (operazioni straordinarie, consolidato fiscale nazionale) ed internazionale (convenzioni contro le doppie imposizioni, transfer pricing, stabile organizzazione, consolidato fiscale mondiale, CFC)

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Le attività formative si propongono di sviluppare negli studenti competenze di analisi dei testi normativi, nonché di connessioni logiche tra istituti di diritto comune e la disciplina della tassazione dell’impresa, individuale e collettiva, nell’ambito delle imposte sui redditi e dell’IVA. Lo studente acquisirà padronanza degli schemi attuativi dei rapporti tributari, nonché un bagaglio di conoscenze professionali per affrontare diverse questioni, con conseguente acquisizione di un metodo di approccio ai problemi consapevole anche delle implicazioni pratiche. Potranno così essere acquisite le conoscenze, spesso interdisciplinari, necessarie allo studente che sia interessato ad operare professionalmente nei settori della consulenza di impresa, nonché nell’esercizio della professione di tributarista, di giudice delle Corti di giustizia tributarie, di funzionario delle Agenzie fiscali e degli uffici fiscali di amministrazioni pubbliche e private. Le competenze sono acquisite con la frequenza alle lezioni frontali e con il costante utilizzo di riferimenti ad atti ed a casi concreti. Dette competenze sono verificate mediante il superamento di esami, discussioni in aula e analisi dei casi, anche utilizzando slide, materiali ed altri contenuti multimediali disponibili su piattaforma. Saranno inoltre organizzati gruppi di lavoro fra gli studenti aventi ad oggetto argomenti da presentare e discutere in aula. Lo studente conseguirà una preparazione approfondita sui temi del diritto tributario riguardanti la tassazione dell’impresa, ivi comprese le discipline speciali (consolidati fiscali, operazioni straordinarie), senza trascurare, inoltre, i più importanti profili di diritto tributario transnazionale (transfer pricing, stabile organizzazione, ecc.). Le conoscenze sono acquisite con la frequenza alle lezioni frontali e con il costante utilizzo di riferimenti ad atti ed a casi. Dette conoscenze sono verificate mediante il superamento di esami, discussioni in aula, analisi dei casi. Lo studente, al termine del corso, acquisirà una capacità di autonomia di valutazione e di giudizio su problemi di carattere tributario con particolare riguardo all'interpretazione e applicazione delle fonti normative nazionali ed internazionali. Acquisirà abilità di analisi dei problemi, capacità d'individuazione delle normative di riferimento, delle procedure appropriate alle situazioni con la conseguente individuazione delle soluzioni per i casi pratici. Nello specifico, saranno sviluppate adeguatamente competenze di pensiero critico, di problem solving, di autogestione, di relazione e comunicazione, che vanno a valorizzare e a rendere maggiormente spendibili le competenze disciplinari. Dette capacità saranno verificate non solo mediante il superamento di esami, ma anche discussioni in aula ed analisi di casi. Le capacità comunicative verranno conseguite e verificate attraverso prove d'esame richiedenti elaborata capacità espositiva e argomentativa, nonché elaborazione e discussione di casi. Lo studente al termine del corso acquisirà la capacità di individuare e interpretare ogni variazione normativa e nuovi orientamenti dottrinali e giurisprudenziali, avendo acquisito un grado di conoscenze atto a sviluppare capacità di apprendimento tali da permettergli di continuare ad aggiornarsi, anche in modo autonomo.

Il corso è dedicato essenzialmente allo studio della fiscalità di impresa e societaria, con particolare riguardo alle imposte sui redditi (IRPEF ed IRES) a all’IVA. Sarà inoltre dedicata particolare attenzione alla pianificazione fiscale interna ed internazionale. Il corso, pertanto, sarà sostanzialmente diviso in due parti. Nella prima parte, premessa una parte generale ed introduttiva sul sistema tributario e sui suoi principi generali (ivi compresa la disciplina dell’elusione fiscale), sarà trattata la fiscalità di impresa e, segnatamente, i seguenti argomenti: - i soggetti titolari del reddito d’impresa: soggetti IRPEF ed IRES - la residenza fiscale e le c.d. società estero-vestite - la determinazione del reddito d’impresa: il principio di derivazione, gli altri principi generali, i componenti positivi e negativi, le regole per i soggetti che redigono il bilancio in base ai principi contabili internazionali (cd soggetti IAS). Nella seconda parte saranno affrontati temi di pianificazione fiscale interna ed internazionale: - la fiscalità delle operazioni straordinarie - i consolidati nazionale e mondiale - il regime CFC - il transfer pricing - la tassazione dei redditi prodotti all’estero e la tassazione in Italia dei non residenti; la stabile organizzazione - le convenzioni internazionali contro la doppia imposizione con particolare riguardo ai redditi d’impresa e ai redditi finanziari - la disciplina dell’IVA.

Salvini L. Diritto tributario delle attività economiche, Giappichelli, Ultima edizione Il materiale didattico sarà distribuito a lezione ed inserito sulla piattaforma. È altresì richiesto l’uso di un codice aggiornato delle leggi tributarie fondamentali.

-didattica frontale on line e on campus -analisi di casi -presentazione di casi giurisprudenziali Saranno inoltre organizzati gruppi di lavoro fra gli studenti con presentazione in aula e valutazione dei risultati raggiunti e della capacità espositiva

Agli studenti frequentanti è richiesto di: a) partecipare ad uno dei Gruppi di Lavoro; b) Realizzare un breve saggio (in formato word) su un argomento a scelta tra quelli che saranno indicati all’inizio del corso, da relazionare in sede di esame orale. Per questi studenti frequentanti l’attività complessivamente svolta di cui ai precedenti punti a) e b) costituisce il 70% del voto finale ed il restante 30% del voto finale è costituito dall’esame orale (i.e. domande sull’intero programma del corso). Per gli studenti non frequentanti (o che non hanno partecipato con profitto ai Gruppi di Lavoro e realizzato la breve memoria), il voto finale è interamente attribuito (100%) in sede di esame orale (i.e. domande sull’intero programma del corso).

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