Il corso intende illustrare la normativa del processo tributario, partendo dall’esame dei poteri d’indagine dell’Amministrazione finanziaria e dall’ attività di accertamento dell’Agenzia delle Entrate, avendo riguardo anche alla notifica degli atti tributari e agli istituti cd. deflattivi del contenzioso. Particolare attenzione sarà rivolta alla riscossione dei tributi, ivi comprese le forme di tutela del contribuente avverso la riscossione coattiva. Al fine di assicurare una formazione idonea alla futura gestione del contenzioso, gli argomenti saranno trattati con costante riferimento a casi pratici (anche con esempi di redazione dei principali atti del processo tributario) ed all’evoluzione giurisprudenziale.

CONOSCENZA E COMPRENSIONE: Le attività formative si propongono di sviluppare negli studenti competenze di analisi dei testi normativi, nonché di connessioni logiche tra gli istituti procedimentali e processuali e la disciplina dei tributi. Lo studente acquisirà padronanza della disciplina dell’accertamento e del processo tributario, nonché avvio ad una considerazione professionale delle questioni, con acquisizione di un metodo di approccio ai problemi teoricamente saldo ma consapevole delle implicazioni pratiche. Potranno così essere acquisite le conoscenze necessarie allo studente che sia interessato ad operare professionalmente nei settori del consulente di impresa, nonché all’esercizio della professione di tributarista, di giudice delle commissioni tributarie, di funzionario delle Agenzie fiscali e degli uffici fiscali di amministrazioni pubbliche e private. Le competenze sono acquisite con la frequenza alle lezioni frontali e con il costante utilizzo di riferimenti ad atti ed a casi concreti, Dette competenze sono verificate mediante il superamento degli esami, discussioni in aula e analisi dei casi, anche utilizzando slide, materiali ed altri contenuti multimediali disponibili su piattaforma. CAPACITÀ DI APPLICARE CONOSCENZA E COMPRENSIONE: Lo studente apprenderà una preparazione approfondita sui temi dell’accertamento e del processo tributario con particolare riguardo ai profili amministrativi del procedimento di accertamento e agli aspetti processuali del contenzioso. Le conoscenze sono acquisite con la frequenza alle lezioni frontali e con il costante utilizzo di riferimenti ad atti ed a casi concreti e, in particolare, alla giurisprudenza; saranno, pertanto, forniti agli studenti tutti i materiali necessari. Dette conoscenze sono verificate mediante il superamento degli esami, le discussioni in aula, l’analisi dei casi e dei materiali, nonché la simulazione di un processo tributario. AUTONOMIA DI GIUDIZIO: Lo studente avrà acquisito una capacità di autonomia di valutazione e di giudizio su problemi di carattere tributario con particolare riguardo al procedimento di accertamento e ai diritti dei contribuenti, nonché alla difesa dei contribuenti nel processo. Avrà acquisito quindi abilità di analisi dei problemi e delle situazioni, capacità d'individuazione delle normative di riferimento, delle procedure appropriate alle situazioni con la conseguente individuazione delle soluzioni per i casi pratici. Dette capacità sono verificate non solo mediante il superamento degli esami, ma anche discussioni in aula, analisi di casi e simulazioni. ABILITÀ COMUNICATIVA: Lo studente dovrà padroneggiare il lessico giuridico ed acquisire una precisione terminologica nella materia del diritto tributario ed una appropriata abilità argomentativa. In particolare, dovrà acquisire la capacità di gestire il confronto con l’Amministrazione Finanziaria sia nella fase prodromica all’accertamento che nella fase processuale. Tali capacità vengono verificate attraverso le prove d'esame, nonché elaborazione e discussione di casi e partecipazione a lezioni impartite con metodo problem solving. CAPACITÀ DI APPRENDIMENTO: Lo studente al termine del corso acquisirà in particolare la capacità di individuare e interpretare ogni variazione normativa e nuovi orientamenti dottrinali e giurisprudenziali, avendo acquisito un grado di conoscenze atto a sviluppare capacità di apprendimento tali da permettergli di continuare ad aggiornarsi, anche in modo autonomo. Queste capacità sono acquisite tramite la preparazione dell’esame e l’analisi di casi.

Nella prima parte del corso saranno affrontati i temi relativi all’attività di controllo dell’Amministrazione finanziaria ed in particolare: i poteri istruttori e le autorizzazioni, gli accessi, ispezioni e verifiche, le indagini bancarie, la conclusione dell’attività istruttoria (il processo verbale di constatazione). Ci si soffermerà poi specificamente sull’accertamento tributario (avviso di accertamento: natura, requisiti e contenuto;tipologie di accertamento; prove documentali e presunzioni), nonché sull’attività di riscossione coattiva dei tributi. Nella seconda parte si intraprenderà lo studio della giurisdizione speciale tributaria e della relativa competenza per passare poi all’analisi degli atti impugnabili. Particolare attenzione sarà dedicata al ricorso, esaminandone contenuto e caratteristiche previste a pena di nullità, la presentazione del ricorso e la costituzione in giudizio del ricorrente e della parte resistente e l’intero iter procedimentale fino all’emanazione della sentenza. Si analizzerà, poi, il ricorso in appello e quello in Cassazione e l’esecuzione della sentenze tributarie. Nella parte finale del corso saranno, infine, esaminati gli istituti deflattivi del contenzioso (autotutela, accertamento con adesione, conciliazione).

Giuseppe Napoli - "Difesa del contribuente e potere del fisco", Maggioli Editore, 2025. E' altresì richiesto l'uso di un codice aggiornato delle leggi tributarie fondamentali.

-Didattica frontale -analisi di casi -presentazione di casi giurisprudenziali. Saranno inoltre organizzati gruppi di lavoro fra gli studenti con presentazione in aula e valutazione dei risultati raggiunti e della capacità espositiva.

Agli studenti frequentanti è richiesto di: a) partecipare ad uno dei Gruppi di Lavoro; b) realizzare una breve memoria di una pagina word su un argomento a scelta tra quelli che saranno indicati all’inizio del corso, da relazionare in sede di esame orale. Per questi studenti frequentanti l’attività complessivamente svolta di cui ai precedenti punti a) e b) costituisce il 70% del voto finale ed il restante 30% del voto finale è costituito dall’esame orale (domande sull’intero programma del corso). Per gli studenti non frequentanti (o che non hanno partecipato con profitto ai Gruppi di Lavoro e realizzato la breve memoria), il voto finale è interamente attribuito (100%) in sede di esame orale (domande sull’intero programma del corso).

Superamento dell’esame con la votazione minima di 26/30.